Платежное поручение на транспортный налог в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение на транспортный налог в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно статье 357 НК РФ плательщиками этого налога признаются физлица и предприятия, у которых в собственности находятся облагаемые транспортные средства. Перечень облагаемых ТС приведен в пункте 1 статьи 358 НК РФ. В том числе это авто, мотоциклы, самоходные машины, мотороллеры, яхты, самолеты, катера, вертолеты, механизмы на гусеничном или пневматическом ходу, парусные суда, моторные лодки, снегоходы, гидроциклы, мотосани, буксируемые (несамоходные) суда и прочие воздушные, водные виды транспорта, официально зарегистрированные на владельца.
Порядок оплаты транспортного налога физическими лицами
Платить транспортный налог обязаны все граждане, на кого официально зарегистрированы ТС, независимо от факта их использования. Исключения приведены в пункте 2 статьи 358 НК РФ. Для некоторых категорий на региональном уровне могут быть предусмотрены льготы.
Физлицам не нужно самим рассчитывать величину транспортного налога. Уплата осуществляется на основании налоговых уведомлений, где приводится сумма и срок платежа, реквизиты, вид объекта. Срок уплаты транспортного налога для физических лиц – до 1-ого декабря следующего года. За 2022 год перечислить средства необходимо не позднее 01.12.2023.
Платить транспортный налог требуется в составе ЕНП. Перечислить средства можно безналичным способом, наличными в кассе кредитной организации или через интернет-сервисы. Подтверждает факт уплаты квитанция, чек или другой документ с соответствующей отметкой.
Какие есть льготы и скидки на оплату транспортного налога?
Разговоры об отмене транспортного налога для всех автовладельцев ведутся ежегодно, но так же ежегодно этот налог регулярно начисляют. В 2020 году автовладельцы лелеяли надежду, что в виду непростой экономической и эпидемиологической ситуации налог начислен не будет, но чуда не случилось. Не стал исключением и 2021 год, дополнительных «плюшек», кроме уже имеющихся автовладельцам не предоставили.
Кто освобожден от уплаты налога:
- Герои Советского Союза и России и те, кто награжден орденами Славы
- Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ
- Ветераны и инвалиды боевых действий
- Инвалиды I и II групп
- Владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с.
- Призванные на военную службу в связи с мобилизацией
Что делать, если ошиблись в реквизитах?
Самая грубая ошибка в платежке — неверно указанный банк получателя. В таких случаях деньги не поступают в российский бюджет. Придется платить еще раз. Обязанность по уплате налога, разумеется, будет считаться невыполненной, а на недоимку начисляться пени, может быть наложен и штраф.
Так, если организация не заплатит годовой налог до 1 марта следующего года или перечислит его не в полном объеме, то получит штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. При этом для тех, кто умышленно не платит или занижает налоговую базу, штраф будет удвоен — 40 % (ст. 122 НК).
Если в платежном поручении по транспортному налогу в 2023 году будет неверно указан счет Федерального казначейства, то согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК обязанность по уплате налога тоже считается невыполненной. Однако надежда отстоять свою правоту и не уплачивать штраф еще есть, т. к. деньги в бюджет все же поступили. Некоторые суды признают налог уплаченным даже при неправильном указании счета УФК. Например, так посчитал Федеральный арбитражный суд Московского округа при рассмотрении аналогичного дела (постановление от 03.04.2012 № А40-42830/11-99-191).
Остальные ошибки, такие как неверно указанные КБК, название ИФНС, коды ИНН, КПП, ОКТМО, не являются существенными. Их легко исправить.
Например, бухгалтер ошибся в КБК. Деньги в бюджет поступили, а значит, их можно там найти. Налог мог попасть на другой КБК или в разряд невыясненных платежей. Оба варианта событий поправимы — нужно обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении платежа. Налоговики найдут деньги и зачислят их на верные реквизиты. Инспекторы могут даже быстрее вас обнаружить ошибку, тогда попросят уточнить платеж или сделают это сами, без вашего участия.
Несмотря на простоту исправления таких ошибок, старайтесь не допускать их в 2023 году. Потому как придется платить пени по транспортному налогу, а точнее, по недоимке, образовавшейся из-за просрочки платежа (ст. 75 НК). Если вам удалось обнаружить свою ошибку, незамедлительно подайте заявление об уточнении платежа.
Ответы на самые распространенные вопросы предоставлены в виде таблицы:
| Кто должен уплачивать транспортный налог? | Все физические и юридические лица, в собственности которых находятся транспортные средства |
|---|---|
| За какие транспортные средства не вносится налог? |
• ТС, специально оборудованные под перевозку людей с ограниченными возможностями • Автомобили, которые официально числятся в угоне • Специализированная техника, которая используется для проведения сезонных и иных работ |
| Какие транспортные средства облагаются налогом |
• Все ТС, передвигающиеся своим ходом • Воздушный транспорт • Водные ТС |
| До какого периода граждане должны внести средства по ТН | До 1 декабря (по состоянию на 2023 год) |
| Как быть, если уведомление по транспортному налогу не пришло | Посетить налоговую службу и запросить уведомление |
| Необходимо ли уплачивать транспортный налог, если автомобиль был приобретен в текущем году | Нет: лицо будет обязано вносить суммы только со следующего года. |
| Если автомобиль куплен в течение года, будет ли налог уплачиваться за полный год | При владении автомобилем не полный год, при расчете ТН учитываются только полные месяцы обладания |
| Какие правила используются для расчета ТН за полный месяц | Транспортный налог учитывается за полный месяц, если авто зарегистрировано до 15 числа |
| Приходит ли уведомление юридическим лицам | Юрлица обязаны сами производить расчет суммы к уплате, предоставляя отчет с помощью декларации |
| Каков максимальный срок уплаты транспортного налога для организаций | Для регионов данный показатель рассчитывается в индивидуальном порядке однако дата не может быть установлена на число, предшествующее 1 февраля |
| Должны ли организации вносить аванс | Данная обязанность закрепляется в законодательных документах субъекта Российской Федерации, поэтому юридические лица должны уточнять этот вопрос |
| Когда юридические лица должны вносить аванс | После истечения налоговых периодов (после первого, второго и третьего кварталов) |
Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2023 году — выводы
Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядок и сроки уплаты налога организациями, поэтому в разных регионах они могут различаться и их необходимо уточнять в местных законах.
Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:
- Сумму транспортного налога для физлиц рассчитывает налоговая служба. Физлица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
- В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу, а также начисленные пени.
- Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств до изменения действующего законодательства — не позднее 1 декабря для всех регионов страны.
- Так, например, налог за машину, купленную в 2019 году, уплачивают по завершению налогового периода не позднее декабре 2020 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
- Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).
Объект налогообложения
Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД (п. 1 ст. 307-2 НК).
Не признаются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства:
1) используемые для оказания медицинской помощи, в т.ч. скорой медицинской помощи;
2) выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
3) категории M1 или M1G (код 8703 80 000 2 ТН ВЭД), приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, – по 31 декабря 2025 г.;
4) у плательщиков-организаций: предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами;
5) у плательщиков – физических лиц: специально оборудованные для использования инвалидами.
Порядок исчисления налога
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (ст. 307-7 НК).
При возникновении (наличии) в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
-
произведена государственная регистрация транспортного средства;
-
истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
Плательщики-организации за I–III кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств:
- на 1 января текущего года – за I квартал;
- на 1 апреля текущего года – за II квартал;
- на 1 июля текущего года – за III квартал.
Как считать транспортный налог
Величину налоговой ставки устанавливают региональные власти, привязывая ее к мощности двигателя. Так, легковые автомобили с мотором мощностью:
до 100 л.с. действует ставка 2,5 руб. за 1 л.с.;
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно — 3,5 руб.;
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно — 5 руб.;
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно — 7,5 руб;
свыше 250 л.с. — 15 руб.
Эта сумма может увеличиваться в зависимости от региона. Например, в Москве налог значительно выше базового:
до 100 л.с. — 12 руб.;
до 125 л.с. — 25 руб;
до 150 л.с. — 35 руб.;
до 175 л.с. — 45 руб.;
до 200 л.с. — 50 руб.;
до 225 л.с. — 65 руб.;
до 250 л.с. — 75 руб.;
свыше 250 л.с. — 150 руб.
Таким образом, водителю в Москве, который владеет автомобилем с мотором мощностью 249 л.с. придется заплатить минимум 18 675 тыс. руб., а если мотор окажется мощнее 250 л.с., то минимум 37 500 руб. Но и эта сумма может вырасти, если автомобиль окажется дорогим.
Какие документы требуются для уплаты транспортного налога с физических лиц
Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Оно может быть направлено по почте заказным письмом. При этом налоговое уведомление будет считаться полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В налоговом уведомлении на уплату транспортного налога указывается, в частности, фамилия, имя, отчество налогоплательщика, сумма налога, подлежащая уплате, сроки уплаты, установленные законом субъекта РФ, сумма доплат за предыдущие годы.
Также в налоговом уведомлении содержится информация по расчету транспортного налога для каждого транспортного средства, зарегистрированного на налогоплательщика, а именно: объект налогообложения, государственный регистрационный знак транспортного средства, налоговая база (для автотранспортных средств – это мощность двигателя), налоговая ставка, коэффициент (отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде) и сумма налога для данного транспортного средства.
Одновременно с налоговым уведомлением на уплату транспортного налога налогоплательщику — физическому лицу направляется платежный документ. Платежный документ (формы № ПД (налог), должен быть направлен налоговым органом налогоплательщику — физическому лицу в заполненном виде.
Тарифы транспортного налога в Беларуси для физических лиц
Для многих граждан Беларуси транспортный налог на автомобиль вошел в число самых крупных и неприятных обязательных расходов. В настоящее время они таковы:
| Вид транспорта | Размер пошлины (BYN) |
| автомобиль весом не более 1,5 т. | 61 |
| автомобиль весом от 1,5 т. до 1,75 т. | 81 |
| автомобиль весом от 1,75 т. до 2 т. | 102 |
| автомобиль весом от 2 т. до 2,25 т. | 122 |
| автомобиль весом от 2,25 т. до 2,5 т. | 142 |
| автомобиль весом от 2,5 т. до 3 т. | 162 |
| автомобиль весом более 3 т. | 223 |
| мотоцикл | 41 |
Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2023 году — выводы
Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядок и сроки уплаты налога организациями, поэтому в разных регионах они могут различаться и их необходимо уточнять в местных законах.
Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:
- Сумму транспортного налога для физлиц рассчитывает налоговая служба. Физлица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
- В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу, а также начисленные пени.
- Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств до изменения действующего законодательства — не позднее 1 декабря для всех регионов страны.
- Так, например, налог за машину, купленную в 2019 году, уплачивают по завершению налогового периода не позднее декабре 2020 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
- Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
- Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам;
- инвалидам I, II групп инвалидности;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
- опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
- граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
Льготы по транспортному налогу
О том, как воспользоваться налоговой льготой на автомобиль, говорится в ст. 361.1 НК РФ. Согласно ч. 3 статьи, чтобы получить льготу на транспортный налог, налогоплательщик должен подать заявление о предоставлении льготы и приложить документы, подтверждающие право на льготу. Заявление может быть подано непосредственно в налоговый орган или через МФЦ. Следует отметить, что заявитель вправе не представлять подтверждающие право на льготу документы, в этом случае налоговая отправляет запрос в соответствующую инстанцию.
О том, насколько льготнику могут снизить транспортный налог, можно узнать из регионального закона. В нём же перечислены и категории льготников. Так, в Омской области предусмотрены, в частности, льготы на транспортный налог:
- для многодетных семей (от налога освобождается один из членов такой семьи);
- для Героев СССР и РФ, Героев соцтруда, полных кавалеров орденов Славы и Трудовой Славы (освобождаются от налога);
- для инвалидов и участников ВОВ (освобождаются от налога в отношении одного авто до 200 л.с.);
- для организаций, осуществляющих аэропортовую деятельность и образовательных организаций (скидка по налогу в 50%).
Транспортный налог в Санкт-Петербурге
(введена Законом Санкт-Петербурга от 21.06.2016 № 388-66, утрачивает силу с 1 января 2020 года)
От уплаты налога освобождаются организации, местом государственной регистрации которых является Санкт-Петербург, и физические лица, зарегистрированные по месту жительства (пребывания) в Санкт-Петербурге, в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) легковых автомобилей, произведенных на территории Российской Федерации в 2016 году, при условии, что указанные транспортные средства приобретены по договору купли-продажи (поставки) у организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге по месту нахождения или по месту нахождения их обособленных подразделений, и зарегистрированы в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года.
Налоговая льгота предоставляется организациям и физическим лицам, указанным в абзаце первом настоящей статьи, на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Налогоплательщики в целях получения льготы, установленной в настоящей статье, представляют в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения копию паспорта транспортного средства, копию договора купли-продажи (поставки) транспортного средства.
(введена Законом Санкт-Петербурга от 30.06.2016 N 403-73, утрачивает силу с 1 января 2020 года)
От уплаты налога освобождаются организации и физические лица в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.
Налогоплательщики — физические лица в целях получения льготы, установленной в настоящей статье, представляют в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) копию паспорта транспортного средства, являющегося объектом налогообложения.
Какие есть льготы и скидки на оплату транспортного налога?
Разговоры об отмене транспортного налога для всех автовладельцев ведутся ежегодно, но так же ежегодно этот налог регулярно начисляют. В 2020 году автовладельцы лелеяли надежду, что в виду непростой экономической и эпидемиологической ситуации налог начислен не будет, но чуда не случилось. Не стал исключением и 2021 год, дополнительных “плюшек”, кроме уже имеющихся автовладельцам не предоставили.
Кто освобожден от уплаты налога:
- Герои Советского Союза и России и те, кто награжден орденами Славы
- Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ
- Ветераны и инвалиды боевых действий
- Инвалиды I и II групп
- Владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с.
- Призванные на военную службу в связи с мобилизацией
Дополнительные льготы и скидки на транспортный налог зависят от региона регистрации автомобиля. Налоговые послабления могут быть предоставлены как физическим лицам, так и организациям. В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры, а льготами могут пользоваться матери-одиночки и родители в многодетной семье.