Какие финансовые изменения ждут британцев в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие финансовые изменения ждут британцев в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перед тем, как начать разбираться в деталях налогового режима UK, следует ознакомиться с понятиями налоговый резидент и домициль Великобритании. От правильно установленного статуса зависит объем налогов, который будет нужно уплачивать в бюджет страны.
Понятия «резидент» нерезидент, «домициль» и нон домициль
Дело в том, что домициль должен платить налоги в Великобритании, причем со всего дохода, даже если источник его образования находится за территорией выше обозначенной юрисдикции.
Чтобы оптимизировать налоговые издержки, избежав лишних трат, нужно четко понимать, что такое домициль и кто может считаться налоговым резидентом.
Налоговый резидент – это статус, присваиваемый человеку, фактически находящемуся в Великобритании более чем 183 дней в году.
Домицилий Великобритании уточняет статус резидента и привязывает лицо к месту проживания (домицилий налогоплательщика). Домицилий имеют все те, кто родились и бессрочно проживают в Великобритании. Также условный домициль могут получить те, кто 15 последних лет был полноправным резидентом Соединенного Королевства.
Нон домициль в Великобритании – это статус, который может иметь лицо, проживающее в Англии долгий период и имеющее резидентство. При этом место его рождения или домицилий по выбору относится к другой стране.
Ставка подоходного налога в Великобритании по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Тереза Мэй | 13.07.2016 — | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 0.00% |
| Дэвид Кэмерон | 11.05.2010 — 13.07.2016 | 50.0000 | 45.0000 | 50.0000 | 45.0000 | -10.00% |
| Гордон Браун | 27.06.2007 — 11.05.2010 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Тони Блэр | 02.05.1997 — 27.06.2007 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Джон Мейджор | 28.11.1990 — 02.05.1997 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
Налоги на собственность
По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Великобритания занимает второе место в мире после США по величине налогов на имущество: на них приходится около 12,5% совокупного дохода Великобритании. Всего в стране выделяют два вида налогов на имущество (property taxes). Первый из них — гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax), или пошлина при покупке недвижимости. Данный сбор взимается только в отношении жилой недвижимости стоимостью более 125 тыс. фунтов и нежилой недвижимости стоимостью более 150 тыс. фунтов. На период пандемии коронавируса правительство временно повысило пороговое значение для объектов жилой недвижимости до 250 тыс. фунтов.
Данный налог также является прогрессивным и взимается на территории Англии и Северной Ирландии. В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями (Land and Buildings Transaction Tax), а в Уэльсе — налог на сделки с землей (Land Transaction Tax). Рассчитать пошлины можно с помощью специального калькулятора на сайте правительства.
Второй вид налога на собственность в Великобритании — муниципальный (Council Tax). Каждый муниципалитет (совет) ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет актуальные ставки на основе стоимости того или иного объекта. Они идут на поддержку малоимущих слоев населения и бытовые услуги, например вывоз мусора.
Сроки подачи налоговой декларации в Великобритании
Налоговый год в Великобритании для физических лиц начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Компании обычно устанавливают сроки с 1 апреля по 31 марта. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие: до 31 октября для бумажных документов и до 31 января для электронных.
Для подачи декларации понадобится уникальный налоговый номер (UTR) — его можно найти в документах HMRC или уточнить на официальном сайте. Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года.
За несвоевременную подачу налоговой декларации резидентов Великобритании могут оштрафовать. Если документы были направлены в течение трех месяцев после дедлайна, с лица взимается штраф в размере 100 фунтов. Если по истечению данного срока декларация не будет направлена, то, помимо 100 фунтов, с лица будут взимать 10 фунтов за каждый день просрочки. Если просрочка составит полгода, нарушитель будет обязан выплатить 300 фунтов или до 5% от налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше). Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока, и в некоторых случаях сумма может составить до 200% от налоговых обязательств.
Налоги для юридических лиц в Англии
Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.
Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.
Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.
Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо
- Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
- Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.
|
Уровень дохода, фунт стерлингов |
Ставка (кроме дивидендов), % |
Ставка для дивидендов, % |
|
0 – 2880 |
10 |
— |
|
2880 – 31286 |
20 |
10 |
|
31865 – 150000 |
40 |
32,5 |
|
Выше 150000 |
45 |
37,5 |
Резиденты и нерезиденты Англии
Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.
А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:
- доходы, источником которых является Великобритания;
- прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
- наследство, если его оставляет подданный Великобритании.
В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.
Покупка недвижимости: дополнительные расходы
При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.
Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).
Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.
Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.
22.05.2020
Выдающийся российский и белорусский музыковед, телеведущий, музыкант Михаил Казиник даст единственный в Лондоне концерт «Музыка вечного цветения»! Невероятное сплетение причудливого барокко, разумной классики и безумной романтики прозвучит в шедеврах музыки 17-19 веков. Программа включает произведения Карелли, Баха, Моцарта, Шумана и других. Музыкант и артист, виртуоз и потрясающий рассказчик! Концерты Михаила Казиника во всём мире – это неизменные аншлаги и эстетическое удовольствие для зрителей любого возраста.
Налоги для физических лиц
В Соединенном Королевстве самозанятое или имеющее работодателя лицо подвергается прогрессивному налогообложению из следующих основных источников дохода:
- зарплаты и всех средств, получаемых от работодателя;
- средств от предпринимательства;
- пенсии и пособия по безработице;
- процентов от любого банковского вложения;
- дивидендов и т. д.
Продажа и передача новой арендованной собственности
Когда вы покупаете новое нежилое или смешанное арендованное помещение , вы платите SDLT за:
- покупная цена аренды («арендная надбавка») с использованием вышеуказанных ставок
- стоимость годовой арендной платы, которую вы платите («чистая приведенная стоимость»)
Они рассчитываются отдельно, а затем складываются вместе.
Если вы покупаете действующую («переуступленную») аренду , вы платите SDLT только по цене аренды (или «вознаграждению») .
Чистая приведенная стоимость (NPV) основана на общей сумме арендной платы в течение срока аренды. Вы не платите SDLT за аренду, если чистая приведенная стоимость меньше 150 000 фунтов стерлингов.
| Чистая текущая стоимость арендной платы | SDLT курс |
|---|---|
| от 0 до 150 000 фунтов стерлингов | Нуль |
| Доля от 150 001 до 5 000 000 фунтов стерлингов. | 1% |
| Часть свыше 5 000 000 фунтов стерлингов | 2% |
Другие налоги в Англии
- Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
- Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
- Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.
Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.
Виды налогов Великобритании
Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.
Подоходный налог
Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.
Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.
В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.
Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.
Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:
- Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
- Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
- Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
- Подготовка и подача ежегодных индивидуальных налоговых деклараций Self-assessment tax returns;
- Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
- Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).
Об этой мере было объявлено в Осеннем заявлении 2022 года.
Закон о финансах 2021 года зафиксировал лимит PA и базовой ставки на уровне с 2021 по 2022 год до 2025–2026 годов включительно. Текущее законодательное значение по умолчанию для PA и предела базовой ставки будет увеличиваться в соответствии с индексом потребительских цен ( ИПЦ ) с 2026 года. до 2027 года и далее.
Изменения в PA будут применяться ко всей Великобритании.
Изменения предела базовой ставки и более высокого порога ставки будут применяться к несберегательным и недивидендным доходам в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии, а также к сберегательным и дивидендным доходам в Великобритании.
С апреля 2017 года шотландский парламент устанавливает предел базовой ставки и более высокий порог ставки для несберегательного, недивидендного дохода для шотландских налогоплательщиков.
Весенний бюджет 2021 года объявил, что UEL и UPL останутся в соответствии с более высоким пороговым значением ставки на эти годы, а Весеннее заявление 2022 года объявило, что PT , LPL и LPT останутся в соответствии с личной надбавкой по подоходному налогу, которая была установлена в размере £ 12 570 до 2025 года до 26.
Изменения пороговых значений сетевых карт будут применяться ко всей Великобритании.
В бюджете на 2021 год правительство объявило о реформах налоговых льгот на НИОКР с целью обеспечения того, чтобы Великобритания оставалась конкурентоспособным местом для проведения передовых исследований, чтобы льготы по-прежнему соответствовали цели, а деньги налогоплательщиков были эффективно направлены. Уже объявлено о нескольких реформах, в том числе о включении исследований в области чистой математики в сферу действия послаблений, включая данные и облачные вычисления в качестве квалифицируемых расходов, ограничение расходов на некоторые зарубежные исследования и разработки и пакет мер по борьбе со злоупотреблениями и улучшению соблюдения. Законопроект об этих мерах был опубликован для комментариев на Дне законодательства 20 июля 2022 года.
В рамках текущего пересмотра налоговых льгот на НИОКР правительство реформирует льготы, чтобы обеспечить максимально эффективное расходование денег налогоплательщиков.
Об этой мере было объявлено в Осеннем заявлении 2022 года.
Создание инвестиционных зон
Как мы уже сказали, правительство будет работать с автономными администрациями и местными партнерами, чтобы ввести инвестиционные зоны по всей стране. Инвестиционные зоны направлены на стимулирование роста. Конкретные мероприятия в инвестиционных зонах, среди прочего, будут включать:
- Более низкие налоги.
- Ускоренное развитие — будут выделены специальные участки под застройки.
На указанные объекты в Англии будет распространяться ряд ограниченных по времени налоговых льгот в течение 10 лет. Рассматриваются налоговые льготы:
- Тарифы на бизнес — 100% освобождение от тарифов на бизнес в Англии в отношении вновь занимаемых коммерческих помещений и некоторых существующих предприятий, расширяющихся в налоговых зонах английской инвестиционной зоны. Советы, в которых размещаются инвестиционные зоны, получат 100% роста бизнес-ставки в определенных местах сверх согласованного базового уровня в течение 25 лет.
- Enhanced Capital Allowance — 100% скидка в первый год при регистрации компании на квалифицируемые расходы на машины и оборудование для использования в налоговых зонах.
- Enhanced Structures and Buildings Allowance — ускоренная льгота, позволяющая предприятиям уменьшать налогооблагаемую прибыль на 20% стоимости соответствующих инвестиций в нежилые помещения в год, освобождая 100% стоимости инвестиций в течение пяти лет.
- Льгота по взносам в систему национального страхования работодателя. Работники, которые будут работать не менее 60% своего времени в инвестиционных зонах, позволяют работодателю платить NIC по нулевой ставке за каждого такого работника при доходах до 50 270 в год.
- Гербовый сбор на землю. Правительство снизит налоговое бремя для субъектов, приобретающих недвижимое имущество. С 23 сентября 2022 г. правительство повысит порог, выше которого необходимо уплачивать гербовый сбор на землю (SDLT) при покупке жилой недвижимости в Англии и Северной Ирландии, с 125 000 до 250 000 GBP. Правительство также увеличит льготы, которые могут получить первые покупатели. С 23 сентября 2022 года порог, при котором первые покупатели начнут платить SDLT, увеличится с 300 000 до 425 000 GBP, а максимальная стоимость недвижимости, в отношении которой могут быть затребованы льготы для новых покупателей, также увеличится с 500 000 до 625 000 GBP.
С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.
Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу.
Налог на прирост капитала не нужно платить, если:
- Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
- Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.
Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.